Σημαντική φορολογική ελάφρυνση για χιλιάδες Έλληνες πολίτες φέρνει εγκύκλιος της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ). Σύμφωνα με την εγκύκλιο, οι καταθέσεις σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς δεν υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς, ούτε στην Ελλάδα ούτε στο εξωτερικό. Η ρύθμιση αυτή αφορά άμεσα όσους διατηρούν κοινούς λογαριασμούς με οικογενειακά μέλη ή τρίτα πρόσωπα.
Τι προβλέπει η εγκύκλιος της ΑΑΔΕ
Με βάση την εγκύκλιο που εξέδωσε η ΑΑΔΕ, σε περίπτωση θανάτου ενός εκ των συνδικαιούχων ενός κοινού τραπεζικού λογαριασμού, η χρηματική κατάθεση περιέρχεται αυτοδικαίως στους υπόλοιπους επιζώντες συνδικαιούχους. Το ποσό της κατάθεσης εξαιρείται ρητά από την κληρονομιά του θανόντος, γεγονός που σημαίνει ότι δεν εφαρμόζεται επί αυτού ο κληρονομικός φόρος. Η ρύθμιση αυτή αποκλείει κάθε φορολογική επιβάρυνση για τους συνδικαιούχους που επιζούν, οι οποίοι αναλαμβάνουν τα χρήματα χωρίς να χρειαστεί να υποβάλουν δήλωση φόρου κληρονομιάς για το συγκεκριμένο ποσό. Η ρύθμιση ισχύει ανεξαρτήτως του αν ο κοινός λογαριασμός τηρείται σε ελληνική τράπεζα ή σε πιστωτικό ίδρυμα του εξωτερικού.
Η εγκύκλιος της ΑΑΔΕ διευκρινίζει ότι η κατάθεση σε κοινό λογαριασμό δεν αποτελεί μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας. Αυτό σημαίνει ότι δεν συμπεριλαμβάνεται στην κληρονομική δήλωση και δεν λαμβάνεται υπόψη για τον υπολογισμό του κληρονομικού φόρου. Η ρύθμιση αυτή ακολουθεί τη λογική ότι ο κοινός λογαριασμός ανήκει εξ αρχής και στους δύο ή περισσότερους συνδικαιούχους, οπότε ο θάνατος του ενός δεν αλλάζει την κυριότητα των υπολοίπων επί του ποσού. Με τον τρόπο αυτό, οι επιζώντες συνδικαιούχοι έχουν άμεση πρόσβαση στα χρήματα χωρίς γραφειοκρατικές καθυστερήσεις και φορολογικές επιβαρύνσεις.
Πρακτική σημασία για τους πολίτες
Η εγκύκλιος της ΑΑΔΕ έχει ιδιαίτερη πρακτική σημασία για τις οικογένειες που τηρούν κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Σε πολλές περιπτώσεις, σύζυγοι, γονείς και παιδιά ή αδέλφια διατηρούν από κοινού λογαριασμούς για να διαχειρίζονται τα οικογενειακά οικονομικά. Μέχρι σήμερα υπήρχε αβεβαιότητα ως προς το φορολογικό χειρισμό αυτών των καταθέσεων σε περίπτωση θανάτου ενός εκ των συνδικαιούχων. Η εγκύκλιος έρχεται να δώσει σαφή απάντηση, προστατεύοντας τους επιζώντες από απρόσμενες φορολογικές υποχρεώσεις σε ήδη δύσκολες στιγμές.
Σημαντικό είναι επίσης ότι η ρύθμιση αφορά και λογαριασμούς σε τράπεζες του εξωτερικού. Αυτό έχει πρακτική σημασία για τους Έλληνες που διατηρούν καταθέσεις σε τράπεζες της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή αλλού, συχνά για λόγους που σχετίζονται με εργασία ή επένδυση στο εξωτερικό. Η φορολογική εξαίρεση ισχύει ανεξαρτήτως της χώρας στην οποία τηρείται ο λογαριασμός, εφόσον πρόκειται για κοινό λογαριασμό με επιζώντες συνδικαιούχους. Η ΑΑΔΕ επέλεξε να αντιμετωπίσει με ενιαίο τρόπο τόσο τους εγχώριους όσο και τους διεθνείς κοινούς λογαριασμούς, αποτρέποντας άνιση μεταχείριση των πολιτών ανάλογα με τον τόπο τήρησης της κατάθεσης.
Τι σημαίνει αυτό για τον φορολογικό σχεδιασμό
Η εγκύκλιος της ΑΑΔΕ αποτελεί χρήσιμο εργαλείο για τον φορολογικό σχεδιασμό των νοικοκυριών. Πολλοί πολίτες ενδέχεται να επανεξετάσουν τη δομή των τραπεζικών τους λογαριασμών, λαμβάνοντας υπόψη τη νέα αυτή διευκρίνιση. Η τήρηση κοινού λογαριασμού με επιζώντες συνδικαιούχους μπορεί να διευκολύνει σημαντικά τη μεταβίβαση χρηματικών ποσών σε περίπτωση θανάτου, χωρίς τη γραφειοκρατία και τα έξοδα που συνδέονται με τη διαδικασία κληρονομιάς. Οι φοροτεχνικοί και δικηγόροι αναμένεται να ενσωματώσουν αυτή τη ρύθμιση στις συμβουλές που παρέχουν στους πελάτες τους για τη διαχείριση της οικογενειακής περιουσίας.
Παράλληλα, η εγκύκλιος αναμένεται να μειώσει σημαντικά τις φορολογικές διαφορές μεταξύ πολιτών και ΑΑΔΕ σχετικά με τον χειρισμό των κοινών λογαριασμών. Στο παρελθόν, υπήρξαν περιπτώσεις όπου οι φορολογικές αρχές αμφισβητούσαν την εξαίρεση αυτών των ποσών από τη φορολογία κληρονομιάς. Με τη νέα εγκύκλιο, η θέση της ΑΑΔΕ αποσαφηνίζεται πλήρως, παρέχοντας ασφάλεια δικαίου στους πολίτες και μειώνοντας την αβεβαιότητα που υπήρχε μέχρι σήμερα στη διαχείριση αυτής της κατηγορίας περιουσιακών στοιχείων.
